第1篇 新形勢下農村信用社內部審計質量評估的調查報告
新形勢下內部審計質量評估較之于農村信用社意義重大。眾所周知，農村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內部控制的完善性和有效性。內部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過程中有著舉足輕重的作用，為保證企業(yè)內部控制的有效性，就需要不斷進行內部控制評估，使內部控制能夠得到持續(xù)改進和優(yōu)化，以防范企業(yè)面臨的各類風險。
一、農村信用社內部審計質量評估現狀分析
（一）農村信用社內部審計現狀
1. 農村信用社內部審計基本情況。
隨著農村信用社改革深入，審計工作呈現蓬勃發(fā)展，總體以真實性、合規(guī)性、風險性為審計主要目標。近年來更加注重審計項目與業(yè)務發(fā)展的關系、審計體系與內部控制體系的關系建設，取得了長足進步和發(fā)展。但審計范圍、人員配備和審計獨立性等方面受制于體制建設，其職能作用尚待進一步開發(fā)。總之，充分發(fā)揮農村信用社內部審計的職能作用，對于深化農村信用社風險管理,確保農村信用社經營穩(wěn)健發(fā)展，意義十分巨大。
2.制約農村信用社內部審計職能發(fā)揮的因素。
（1）體制建設落后。絕大多數基層單位設立了獨立的審計部門，但是審計部門以及人員的考核仍然與本單位經營業(yè)績和業(yè)務發(fā)展息息相關，審計部門缺乏獨立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門和審計人員單獨的考核辦法，甚至給予審計部門一定的“特權”，但是仍然無法擺脫其內部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉化而來，其人員關系往來、人情脈絡熟絡，即便在工作上獨立，情理上也難以保持其獨立性。
（2）審計方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農村信用社的各個領域，農村信用社已逐步入全面的信息化。但是內部審計工作仍然采取現場審計為主，審計多采取內從紙介質的會計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數據和信息的方式。審計抽樣過于片面，概括性不清，得出數據不夠嚴謹。
（3）審計人員素質有待提高。一是部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機、法律知識。二是培訓跟不上業(yè)務發(fā)展，從上到下采取分任務的方式開展審計項目，而不是采取根據實際需要開展，特別是項目任務重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務培訓，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。三是業(yè)務部門重管理輕指導?；鶎訂挝粯I(yè)務部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調研、只是簡單的定制度、發(fā)文件，事后落實情況較少問津。
第2篇 新形勢下農村信用社內部審計質量評估的調查報告范文
新形勢下農村信用社內部審計質量評估的調查報告新形勢下內部審計質量評估較之于農村信用社意義重大。眾所周知，農村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內部控制的完善性和有效性。內部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過程中有著舉足輕重的作用，為保證企業(yè)內部控制的有效性，就需要不斷進行內部控制評估，使內部控制能夠得到持續(xù)改進和優(yōu)化，以防范企業(yè)面臨的各類風險。
一、農村信用社內部審計質量評估現狀分析
（一）農村信用社內部審計現狀
1、農村信用社內部審計基本情況。
隨著農村信用社改革深入，審計工作呈現蓬勃發(fā)展，總體以真實性、合規(guī)性、風險性為審計主要目標。近年來更加注重審計項目與業(yè)務發(fā)展的關系、審計體系與內部控制體系的關系建設，取得了長足進步和發(fā)展。但審計范圍、人員配備和審計獨立性等方面受制于體制建設，其職能作用尚待進一步開發(fā)。總之，充分發(fā)揮農村信用社內部審計的職能作用，對于深化農村信用社風險管理，確保農村信用社經營穩(wěn)健發(fā)展，意義十分巨大。
2、制約農村信用社內部審計職能發(fā)揮的因素。
（1）體制建設落后。絕大多數基層單位設立了獨立的審計部門，但是審計部門以及人員的考核仍然與本單位經營業(yè)績和業(yè)務發(fā)展息息相關，審計部門缺乏獨立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門和審計人員單獨的考核辦法，甚至給予審計部門一定的“特權”，但是仍然無法擺脫其內部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉化而來，其人員關系往來、人情脈絡熟絡，即便在工作上獨立，情理上也難以保持其獨立性。
（2）審計方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農村信用社的各個領域，農村信用社已逐步入全面的信息化。但是內部審計工作仍然采取現場審計為主，審計多采取內從紙介質的會計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數據和信息的方式。審計抽樣過于片面，概括性不清，得出數據不夠嚴謹。
（3）審計人員素質有待提高。一是部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機、法律知識。二是培訓跟不上業(yè)務發(fā)展，從上到下采取分任務的方式開展審計項目，而不是采取根據實際需要開展，特別是項目任務重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務培訓，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。三是業(yè)務部門重管理輕指導。基層單位業(yè)務部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調研、只是簡單的定制度、發(fā)文件，事后落實情況較少問津。
（二）農村信用社內部審計質量評估開展情況
1、尚未開展內部審計質量評估。
農村信用社作為地方性中小金融機構，目前還沒有正式開展內部審計質量評估工作，該工作仍然處于探索和試水階段。雖然從上級決策者來看，農村信用社內部對內部審計質量評估開展工作十分重視，并且組織了部分審計骨干從事該工作的研究，并針對農村信用社內部實際開展了一系列的調查和實驗，包括不斷規(guī)范審計工作流程并實施內部審計報告審核制度，雖然與真正意義上的國際內部審計質量評估存在本質差距，但并沒有組織建設者們的熱情。
2、內部審計質量評估標準難統(tǒng)一。
農村信用社是一個極其附在的金融體系，從省聯(lián)社到縣（市）級聯(lián)社都存在獨立的法人，并且發(fā)展狀況不盡相同，如果采取統(tǒng)一的內部審計質量評估標準不盡合理。盡管省級聯(lián)社內部審計部門對縣（市）級聯(lián)社內部審計工作進行了多種形式的監(jiān)督檢查，從定量和定性兩個方面盡可能的統(tǒng)一標準，但如果地區(qū)發(fā)展不平衡或者省級聯(lián)社本身制定的標準存在內容不全面、評估不科學的漏洞，那么內部審計質量評估仍舊有很長的路要走。
3、軟件設施見識尚不夠完善。
一方面缺乏人才，農村信用社的定位是面向縣域經濟和農村市場，這就決定了長期以來農村信用社的人才戰(zhàn)略是適應農村市場的相對“低端”的人才類型，而這一類人雖然能夠在農村市場風聲水起，但對于具有國際范兒偏“洋火”的內部審計質量評估接受起來簡直是難于上青天。另一方面是信息化建設落后，農村信用社經歷了長期的復雜的改革和發(fā)展才取得今天的成就，雖然取得了一定成就，但在很多方面仍然非常落后，其中信息化建設就是其中一個方面，直接表現就是，絕大多數客戶經理甚至是中層管理人員計算機水平非常有限，這就導致了許多好的軟件不能推廣、推廣了的項目不能好好利用，直接導致了內部審計質量評估的被動性。
二、當前農村信用社內部審計質量評估存在的難點及對策
（一）農村信用社內部審計質量評估存在的難點
1、內部意識方面。
內部審計質量評估的難以保持獨立性，農村信用社較多管理層對內部審計工作的認識未轉變，不能將審計部門作為獨立行使職責的部門，而是視作本單位設置的附屬部門，單位的管理人員長期的重經營輕管理，將更多的精力投放在業(yè)務增長和效益推進上，管理層對內部審計工作的改革和創(chuàng)新絲毫不在意。而被審計單位更是得過且過，采取一切應對手段甚至動用人情關系公關，絲毫認識不到審計質量評估的重要意義，暮光短淺，只顧當時利益。
2、外部環(huán)境方面。
一方面缺乏長期開展的動力，內部審計質量評估目前在我國沒有強制性要求開展，企業(yè)只是根據自身需求選擇性開展，多數企業(yè)開展項目前首先論證成本，而作為業(yè)務發(fā)展并不是很超前且創(chuàng)新性不夠強大的農村信用社來說更加缺乏推動力。另一方面農村信用社做為金融企業(yè)，不僅對股東和職工負責，更重要的是要為地方經濟發(fā)展負責，為整個社會的金融認知和金融進步承擔社會責任，各基層單位一邊絞盡腦汁制定對策在激烈金融競爭中占據一席之地又一邊制定這沉重的任務指標使全體員工在壓力中艱難跋涉，所有的經歷全部用在發(fā)展業(yè)務和收益上，很難拿出十足的經歷發(fā)展內部審計質量評估項目。
（二）解決內部審計質量評估問題的對策
對農村信用社基層單位內部審計工作質量的評估，建議采用內部自我評估方式，即由省級聯(lián)社內部審計部門組織有關人員，采用科學合理的方法，對轄屬范圍內所有基層單位內部審計工作從定量和定性兩個方面進行綜合評估。
1、大力宣傳內部審計質量評估的作用及優(yōu)點。
農村信用社開展內部審計質量評估，主要原因有兩點，一是監(jiān)督審計職能，使審計工作能夠更好的防范業(yè)務風險。二是更好的整合審計資源，加強審計成果的合理運用?；谝陨蟽牲c，由省級聯(lián)社集中開展內部審計質量評估，一方面省級聯(lián)社在開展外部質量評估中會積累豐富的經驗，有能力對各基層單位開展強有效果的內部審計質量進行評估。另一方面目前各基層單位內部審計工作采用外部評估方式的條件并不成熟，盲目使用外部評估可能會起到相反的作用。運用省級聯(lián)社開展的相對“外部”的評估方式，給予適當的緩沖時間，更有利于其向外部評估方式順利過渡。
2、優(yōu)化內部審計質量評估手段。
一是優(yōu)化財務評估指標。財務指標是衡量農村信用社業(yè)務管理的出發(fā)點和歸宿，但內部審計工作的服務質量更多體現為一種長期效應或隱性效性，無法直接衡量和準確度量。因此，財務評估指標應主要考核內部審計部門的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否服務于戰(zhàn)略目標的實現、是否為防范風險和改善運營等發(fā)揮了源頭控制作用。二是完善客戶反饋?？蛻粼u估指標主要反映客戶對內部審計工作質量的評價。決策方可通過問卷調查、采訪等方式，組織相關人員進行無記名方式考核?？己税瑢炔繉徲嫻ぷ鞯钠谕⒄J可以及對風險的關注程度、內部審計建議和意見被采納的比例等。指標值越高，單位內部審計質量越高；指標值越低，其內部審計質量越低。三是跟進業(yè)務流程評估指標。審計業(yè)務流程反映了內部審計業(yè)務開展及項目管理的規(guī)范程度。業(yè)務流程評估指標具體涵蓋內部審計部門對審計流程是否進行再造、流程改進的次數、實際工作是否按審計流程執(zhí)行、從審計工作結束到出具審計報告的天數等。四是注重學習與成長評估指標。內部審計人員的學習和成長能力最終決定內部審計部門的可持續(xù)發(fā)展?；鶎訂挝粦撟⒅貎炔繉徲嬋藛T的教育程度、職稱人數比例、持內部審計證和國際注冊內部審計師人數比例、培訓費用增長率等。通過設置學習與成長指標，督促各單位配置政治素養(yǎng)高、專業(yè)勝任能力強的人員充實到內部審計工作崗位。
第3篇 企業(yè)內部組織結構的調查報告
關于企業(yè)內部組織結構的調查報告
調研目的：四年的大學生活是讓我們慢慢接觸社會融入社會的過渡期，我們會在老師的指導下進行必要的實踐活動去了解企業(yè)的結構，運作與管理，并且在實踐活動中鍛煉自己各方面的能力及感受活動帶來的成就感與團結感。
在學習組織設計與工作分析這門學科的過程中，我學習到了很多關于企業(yè)的問題。在這次調查中也是為了了解企業(yè)對具體職能的實踐。在我們的理解中企業(yè)組織是為了企業(yè)生產經營目標服務的，從某種程度上說，它是完成生產經營任務的手段。為了更加深入的去了解企業(yè)我們才組織了這次的調研活動。
一，具體調研項目
（一）該公司的組織結構
該公司的組織結構相對完整，但是還是存在著一些問題。具體表現為：1因人設崗，因人設職 這種現象出現最多的就是部門副職的位置。2多頭領導 在目前的企業(yè)管理中這種現象常常出現，一個人即受這個領導的管理又受那個領導的管理。任何一個人若同時接受兩個或兩個以上是命令，必然會無所適從。企業(yè)發(fā)生指揮部統(tǒng)一，秩序混亂的根本原因就在于此
（二）該公司組織權利的分配與劃分
該公司的`權責不相等 在企業(yè)中，一些重要的職責由于部門負責人總是很忙，往往安排給他的部下來完成，由于部下沒有部門負責人的權利造成工作協(xié)調難度大，工作效果差，但是這個部下往往還要承擔責任。還有以下企業(yè)內設置一
些純粹的職能管理部門，很少有人或者部門來監(jiān)督其工作職責，就造成了責任，權利不相等。
企業(yè)內部分工后，部門越來越多、老板的工作量也越來越多；部門負責人越來越多導致職責與權力的分配越來越混亂、老板臨時性的協(xié)調工作也越來越多當然，該老總也知道是企業(yè)內部的組織分工有問題，需要花時間對企業(yè)內部的組織架構進行診斷、優(yōu)化。但是人力資源經理，對公司研、產、供、銷等各項核心業(yè)務都不熟悉，就更別提對業(yè)務系統(tǒng)的組織架構再設計了
二，調研結論
這個企業(yè)一眼就能看到許多的問題。但是這種問題是怎么產生的呢？眾所周知，組織結構管理、計劃管理、流程管理都是企業(yè)內部運營的基礎管理工作；其中組織結構管理尤為重要，因為它承擔著企業(yè)內部理清事、分好工的任務。所謂戰(zhàn)略決定組織分工、組織結構決定崗位設置、崗位勝任力決定員工行為、員工行為決定組織績效、組織績效決定戰(zhàn)略實現。
其實，公司在組織結構管理上的問題以及所產生的嚴重后果是很多企業(yè)在自身的不同發(fā)展階段都沒有做好組織結構設計這個承上啟下的關鍵工作的典型代表：首先成長期通過規(guī)范的、職能制的組織結構設計支撐企業(yè)規(guī)模性成長。其次成熟期通過進一步細化經營單元、采取事業(yè)部制的組織結構設計來進一步推動企業(yè)精益經營、提升企業(yè)的市場地位。
最后衰退期通過組織變革、流程再造來激發(fā)創(chuàng)新、實現持續(xù)穩(wěn)健經營。
三，針對調研結果提出建議
所以企業(yè)的這些問題歸根究底是企業(yè)組織結構的設置問題。那么在以后的企業(yè)管理中應該做到的是：首先，搞清楚企業(yè)設計組織結構的目的。企業(yè)內部設計組織結構就是為了讓經營責任與管理權力匹配，因此組織結構設計的依據就是企業(yè)內部各項經營活動所產生的責任，如產品銷售的責任、產品研發(fā)的責任、產品制造的責任、各種職能服務所要求的責任。
其次，要根據組織結構設計的目的來掌握對應的策略。因為組織結構設計的目的就是為了讓實現企業(yè)內部經營責任與管理權力的匹配，因此組織分工，更具體的說，就是分責與分權就成了企業(yè)組織結構設計的核心策略。分責與分權是組織結構設計的兩個維度：
1,分責，橫向做職能分工，確定部門與部門職責、崗位與崗位職責，以承擔價值鏈各個環(huán)節(jié)責任；職能分工實現的手段：專業(yè)化能力，如營銷部門需要具備專業(yè)的營銷管人才、財務經理需具備專業(yè)的財務知識和通用的管理技能。
2,分權，縱向做職權分工，確定部門層級、崗位層級，分配不同層級的權力資源。職權分工實現的手段：掌握資源的分配權限，如職能部門負責人設總監(jiān)、業(yè)務部門負責人設副總經理，不同崗位級別，對應的薪酬福利、擁有的各種經營活動的審批權限不同。只有通過分責與分權的矩陣匹配，企業(yè)才能實現責權匹配的目的。
再次，要根據組織結構設計策略是滿足組織結構構成的三要素設計要求。根據組織結構設計的分工策略，企業(yè)在管理實踐中需要實現以下三大組織結構的構成要素：組織結構圖，各項經營活動所對應崗位管理權限分配表，發(fā)揮人力資源經理人在組織結構管理中的專業(yè)價值。
1組織結構圖一般四個內容：各級部門名稱、崗位名稱與崗位編制數量、崗位對應的在職人員姓名（非在職人員標識待聘）、管理幅度、管理層級。
2,即責權匹配表，很多公司也稱之為分權手冊、業(yè)務審批程序表等。
3,人力資源經理應該運用專業(yè)的方法、工具去評估各級管理者的組織架構設計或管理現狀。主要的診斷維度一般有以下五個：對組織結構與戰(zhàn)略的匹配性做評估，與市場和客戶的需求做評估，對組織結構的管理幅度與管理層級的評估，對組織結構進行人力成本控制，對崗位承擔的職責工作量以及實現責任所需權力的匹配性做評估。
在此次的調查中所學到的知識很多，也增添了對企業(yè)運作的認識。同時也感受到管理的魅力。在一個企業(yè)中如果想要運作的好效率高就必須考慮各方面可能出現存在的問題。這是一門大的學問，需要不斷的去實踐認證總結思考。當然，在調查期間也會碰到許多問題，可是在經驗的不斷積累下這些問題會避免再次的發(fā)生。
